Аутстаффинг: налоги и налоговые риски. Налоговая оптимизация аутстаффинга

Содержание

• Аутстаффинг: налоги и налоговые риски
• Основные риски при аутстаффинге
• Как избежать налоговых рисков?

 

Аутстаффинг — это легальный механизм временного вывода сотрудников за штат компании, в котором функция работодателя передаётся специализированной организации. В Москве такая практика распространена в строительстве, промышленности и сельском хозяйстве. Но юридические отношения заказчик/аутстаффер привлекают третью сторону – Федеральную налоговую службу. Поэтому минимизация налоговых рисков становится проблемой. Как их избежать – расскажем в этой статье.

Аутстаффинг: налоги и налоговые риски

Налоговый учёт при аутстаффинге имеет несколько особенностей. Они связаны с распределением обязанностей между участниками процесса. Аутстаффинговая компания как работодатель:

• Начисляет и выплачивает зарплату сотрудникам;
• Уплачивает НДФЛ;
• Начисляет и перечисляет страховые взносы;
• Работает на общей системе налогообложения.

Обязательства компании-заказчика:

• Оплата услуг аутстаффера;
• Учёт расходов на аутстаффинг. Их включают в затраты по основной деятельности;

Заказчик также имеет право на вычет НДС.

Остановимся подробнее на налоговых обязательствах и платежах аутстаффера. Он должен оплачивать НДФЛ с доходов работников, страховые взносы (30% от фонда оплаты труда), НДС (20%) и налог на прибыль. Заказчик получает налоговые вычеты и льготы:

• Налоговый вычет по НДС;
• Учёт затрат на аутстаффинг в расходах (налог на прибыль).

Оптимизация налоговой нагрузки для заказчика:

• отсутствие прямых трудовых отношений;
• возможность уменьшения налога на прибыль;
• возврат НДС.

Основные риски при аутстаффинге

Аутстаффинг (outstaffing) – это удобный инструмент для снижения административной нагрузки и оптимизации расходов на персонал. Но использование аутстаффинга приводит к появлению налоговых рисков:

• Переквалификация отношений в трудовые;
• Штрафные санкции за:
• Неправомерное применение льгот;
• Неуплату налогов;
• Нарушение правил учёта.

Доначисление налогов может произойти при выявлении схемы оптимизации во время налоговой проверки ФНС, недостоверном учёте расходов, отсутствии документальных подтверждений.

Как избежать налоговых рисков?

Налоговые риски при аутстаффинге требуют всестороннего подхода. Особенно в условиях постоянного контроля со стороны налоговых органов и ужесточения требований к документальному оформлению сделок. Для снижения рисков заказчику необходимо:

• Работать только с аккредитованными агентствами занятости;
• Тщательно проверять документацию контрагента;
• Вести полный документооборот;
• Соблюдать лимиты по численности привлечённого персонала;
• Контролировать сроки использования аутстаффинга.

Документы, которые должны быть у заказчика:

• Договор оказания услуг;
• Акты выполненных работ;
• Документы по оплате;
• Подтверждение полномочий аутстаффера;
• Персональные документы работников.

При выявлении ФНС нарушений, заказчик услуг аутстаффинга получит следующие санкции:

• Штрафы за неуплату налогов;
• Пени за просрочку платежей.

Кроме того, в зависимости от тяжести и размера нарушения, может последовать административная или даже уголовная ответственность.

Налоговое планирование – залог эффективного использования аутстаффинга. Заказчику нужно тщательно проверять аккредитацию и репутацию аутстаффера, обеспечивать полный документооборот по сделкам, регулярно проводить внутренний аудит налоговых последствий. Нельзя забывать об отслеживании изменений налогового законодательства. При таком подходе аутстаффинг оптимизирует затраты, а также решит кадровые и финансовые задачи.